在开这样一家蛋糕店之前，你应该先了解一下经营蛋糕店的钱从哪里来？, 　　

如果是股东投入的钱，就是股东权益；如果是银行贷款，那就是债务，所以资金会以股东权益或者负债的身份进入企业。

在企业经营过程中，资金会流动，采购会流出，销售会流入。最后的钱又会到哪里去?呢 　　

资金最后有两种归宿：

一种是作为现金红利分配给股东(股息)，从而流出企业； 　　

另一种是以未分配利润(留存收益)的形式留存在企业中，企业会邀请其再次出来参与新一轮的资金循环。 　　

资金参与企业实际运作的过程，其实是资产负债表上的会计科目形成的过程。

下面网络名人蛋糕店正式开业，从融资、投资、运营、资金分配四个环节入手，来看看蛋糕店的资金是如何流动的，也就是蛋糕店资金的来龙去脉。 　　

1.筹资――负债类和权益类科目的形成

今天终于将开蛋糕店的想法，转化成了实际行动，我拿出自有资金60万元作为蛋糕店的启动资金，这60万元会以“实收资本”的身份出现在蛋糕店的资产负债表上，属于权益类科目。

可是我发现60万启动资金太少了，连半年租金都不够，于是我跑去找好闺蜜借款40万元。闺蜜二话不说就给我转账40万元，并告诉我一年后再还款也不迟。于是这40万元就以“长期借款”的身份出现在了蛋糕店的资产负债表上，属于负债类科目。

万事俱备，只欠黄道吉日。资金到位以后，我终于等来了开业大吉的日子，“网红蛋糕店”便在鞭炮声中开张了。

2.投资――资产类科目的形成

蛋糕店开张以后，我将资金分别用于对内投资和对外投资。

一部分资金用于对内投资，购买生产蛋糕要用的机器设备上，从而形成了资产负债表上的“固定资产”；

一部分资金用于对外投资，我控股了街对面的一家奶茶店。我打算与这家奶茶店风雨同舟长相守，于是报表上就多了一个叫做“长期股权投资”的资产。

3.运营――资产类科目和利润表科目的形成

生产设备调试完成以后，我开始采购原材料，生产了很多蛋糕胚为代表的半成品，和网红蛋糕造型为代表的产成品，并开始对外销售这些半成品和产成品。

当初筹来的100万元的启动资金里，有部分资金此时就会以“存货”的形式出现在资产负债表上，属于资产类科目。

存货其实是占用了公司资金，但是还没有变现的资产，因此企业要想提高公司现金周转速度的话，就得想办法尽快把存货卖出去并把货款收回来。

在销售商品的过程中，很多利润表上的科目随之诞生。蛋糕店的利润表科目形成的过程，也是蛋糕店净利润的实现过程。

网红蛋糕造型深受年轻人喜爱，一手交钱一手交货回款特别快，利润表上的“销售收入”蹭蹭往上涨；

这些收入在扣除蛋糕店的“成本费用”之后，剩下的是蛋糕店的“营业利润”；

营业利润加上各类“营业外收入和支出”、控股街对面的那家奶茶店取得的“投资收益”，得到的是蛋糕店的“利润总额”；

利润总额在缴纳税款以后，得到的是蛋糕店的“净利润”。

4.资金分配

蛋糕店的净利润在给股东（我）发放了现金股利、以及提取了盈余公积金后，剩下的是“未分配利润”。

这些利润表上的未分配利润会重新作为我的股东权益，出现在资产负债表上的权益类科目（未分配利润）中，加入到新一轮的资金循环里。

所以说，资金在企业的流动并不是单向的，而是形成了一个闭环系统，从“股东权益”中来，到“股东权益”中去。

如下图常见的三张财务报表，资产负债表、利润表、现金流量表。其实这三张报表之间存在很多勾稽关系。

资产负债表，连着现金流量表和利润表，就像用两只手牵着两个孩子的大人，一手牵着一张表。

利润表最下方的“净利润”跟资产负债表右下方的“未分配利润”是连在一起的。

现金流量表的最后一项是“本期现金及现金等价物净增加额”，该金额的增加或减少体现在资产负债表上，就是“货币资金”的增加额或减少额。